勞保費與勞退自提都可能降稅，但走的是兩條不同的路——勞保費是「列舉扣除額」，勞退自提是「不計入薪資所得」，混在一起就會多繳或重複扣除。而 2026 年最該先搞清楚的，是「你在報哪一年」。114 年度（2025 所得、今年 5 月已報）勞保費仍受每人 2.4 萬元列舉上限；但立法院 115 年 8 月三讀通過，自 115 年度（2026 所得、2027 年 5 月報稅）起，勞保、國保、軍公教保費比照健保「全額扣除、不受 2.4 萬上限」。更關鍵的是：無論新舊制，勞保列舉對「多數選標準扣除的薪資族」其實用不到；跨標準／列舉都有效、又隨稅率級距放大的節稅，只有勞退自提。
本文目錄
一、先搞清楚：你在報哪一年？（114 vs 115 年度）
二、獨特切角：勞保列舉常「白扣」，自提才是真工具
三、勞保費列舉：新舊制與 2.4 萬上限的存廢
四、勞退自提 6%：能省多少、代價是什麼
五、名詞解釋
六、薪資族報稅前的檢查清單
七、常見問題 FAQ
八、一句話結論
一、先搞清楚：你在報哪一年？（114 vs 115 年度）
結論先講：2026 年 5 月報的是 114 年度（2025 所得）；你現在賺、明年（2027/5）才報的是 115 年度（2026 所得）——而勞保費規則在這兩年之間變了。
114 vs 115 年度關鍵數字對照
項目 | 114 年度（2025 所得，2026/5 報） | 115 年度（2026 所得，2027/5 報） |
|---|---|---|
標準扣除額（單身） | 131,000 元 | 136,000 元 |
標準扣除額（夫妻合併） | 262,000 元 | 272,000 元 |
免稅額（一般） | 97,000 元 | 101,000 元 |
薪資所得特別扣除額 | 218,000 元 | 227,000 元 |
長期照顧特別扣除額 | 120,000 元 | 180,000 元 |
勞保／國保／軍公教保費列舉 | 併入人身保險、每人 2.4 萬上限 | 比照健保、全額扣除、不受 2.4 萬上限 |
商業人身保險（壽／醫／傷／年金） | 每人 2.4 萬上限 | 維持每人 2.4 萬上限 |
※ 依財政部公告與立法院 115/8/21 三讀通過之《所得稅法》修正。另同批修法未成年子女免稅額加碼 50%（婚育家庭再減稅），亦自 115 年度適用。
重點：原文提到「開始整理 2026 年度資料」——那正是 115 年度，已適用新制。從 2026 年度起，勞保費不再與商業保險共用 2.4 萬額度，而是像健保一樣「繳多少、扣多少」。
二、獨特切角：勞保列舉常「白扣」，自提才是真工具
結論：勞保費（不管新舊制）只有在「選列舉扣除」時才有用；但多數薪資族列舉湊不過標準扣除，等於白扣。真正人人可用的，是勞退自提。
為什麼多數人的勞保列舉是「白扣」
列舉扣除與標準扣除只能擇一。單身標準扣除額 114 年度 13.1 萬、115 年度 13.6 萬；一個沒有房貸、沒有大額醫療或捐贈的單身上班族，把保險費（含勞保）＋健保費全部加起來，往往仍遠低於標準扣除額——這時當然選標準扣除，勞保費列舉一毛都用不到。就算 115 年度勞保能全額扣，對「選標準扣除的人」依然沒有差別。
誰才真的用得到勞保／保費列舉？
通常是「有自用住宅購屋借款利息（列舉最高 30 萬）」、大額醫藥費或捐贈的人——他們的列舉總額本來就超過標準扣除，會選列舉；這時勞保、健保、商業保費才「跟著有用」。而 115 年度勞保改全額扣，對這群「本來就列舉的人」更有利，對「選標準的人」則沒影響。
真正跨年度、跨標準／列舉都有效的節稅，只有勞退自提——因為它是在「薪資所得端」直接排除，不必湊列舉、也不受 2.4 萬上限影響。這才是薪資族的核心工具。
三、勞保費列舉：新舊制與 2.4 萬上限的存廢
哪些保費屬於列舉扣除
納稅義務人、配偶及申報扶養的直系親屬，符合規定的人身保險費可列舉：人壽、健康、傷害、年金保險，以及勞保、就保、職災保險、國民年金、軍公教保、農保、學生平安保險等。要件之一是「要保人與被保險人在同一申報戶內」。
2.4 萬上限：114 年度 vs 115 年度
情境（同一被保險人一年） | 114 年度可扣 | 115 年度起可扣 |
|---|---|---|
勞保及就保 1.2 萬 ＋ 商業壽險／醫療 1.8 萬 | 合計上限 2.4 萬（超過部分不能扣） | 勞保 1.2 萬全額 ＋ 商業 1.8 萬（在 2.4 萬內）＝3 萬全扣 |
全民健保費（含補充保費） | 核實全額扣除、不受限 | 核實全額扣除、不受限（不變） |
換句話說，115 年度起，勞保等社會保險費「移出」2.4 萬的池子、比照健保全額扣，剩下的 2.4 萬額度留給商業人身保險（壽、醫、傷、年金）使用，對有列舉的人更有利。
有勞保費，不代表選列舉一定省
要把同一申報戶「所有可列舉項目」加總（保險費、健保費、捐贈、醫藥生育費、購屋借款利息、災害損失等），只有列舉總額 > 標準扣除額時，選列舉才划算。舉例：單身勞工只有一般保費 2.4 萬＋健保 1.8 萬＝4.2 萬，遠低於 13.6 萬標準扣除，選標準扣除較有利——「勞保費可以扣」不等於最後會降稅。
四、勞退自提 6%：能省多少、代價是什麼
結論：自提在薪資所得端直接扣掉，節稅隨稅率級距放大；但錢會被鎖到退休——高所得者划算，低所得者要衡量流動性。
自提的兩項效果
勞退新制下，雇主依法按月提繳不低於工資 6%（雇主負擔、不從薪資扣）。此外勞工可在每月工資 6% 範圍內自願提繳，這筆錢進入個人退休金專戶、參與收益分配，並不計入當年度薪資所得課稅——同時達到「累積退休資產」與「降低當年薪資所得」兩個效果，且不受 2.4 萬上限、不因選標準扣除而失效。
能省多少稅（簡化試算）
以月提繳工資 6 萬元、全年自提 6% 為例：每月 6 萬 × 6% ＝ 3,600 元，全年 3,600 × 12 ＝ 43,200 元不計入薪資所得。概略節稅：
適用稅率級距 | 約略節稅 |
|---|---|
5% | 約 2,160 元 |
12% | 約 5,184 元 |
20% | 約 8,640 元 |
30%／40%（高所得） | 更高，節稅效果隨級距放大 |
※ 為簡化試算，未計免稅額、基本生活費差額與級距跨越；實際依所得級距、扣除方式與家庭申報而定。自提以「勞退月提繳工資 × 申報提繳率」計算，不一定等於薪資單實領 ×6%。
另一面：錢被鎖到退休
自提的錢原則上要到符合退休金請領條件時才能領。所以：高所得者（20% 以上級距）節稅顯著、划算；低所得者（5% 級距）省得少、又把現金鎖住，流動性代價相對高——年輕、要買房、要留自備款或緊急預備金的人，應把「這筆錢動不了」一併算進去，再決定自提比例。
三個常見誤解
● 雇主 6% ≠ 自提 6%：薪資單看到「勞退 6%」多半是雇主提的；真正自提要另外申請、從薪水扣。雇主提繳的 6% 不能列入自己的保費扣除。
● 自提率可調：依勞保局說明，自願提繳率原則上 1 年內可調整 2 次。
● 轉職專戶不消失：勞退新制採個人專戶，所有權屬勞工，轉職或原公司歇業都不會消失，新雇主續提到同一專戶。
報稅系統會自動扣自提嗎？
比較精確的說法是：自提原則上已由雇主在「申報薪資所得」時排除，不是報稅軟體另外產生一筆扣除額。下載所得資料後，應核對扣繳憑單薪資給付總額、全年薪資單合計、全年自提金額，確認薪資所得已排除自提；若已排除就不能再自行填一次，否則重複扣除、事後可能被調整補稅。
五、名詞解釋
名詞 | 白話解釋 |
|---|---|
列舉扣除額 | 逐項憑證據實申報的扣除（保費、健保、房貸利息、捐贈、醫藥費等）；與標準扣除額擇一，總額超過標準扣除才划算。 |
標準扣除額 | 免附證明的固定扣除；單身 114 年度 13.1 萬、115 年度 13.6 萬。 |
保險費列舉 2.4 萬上限 | 一般人身保險（含勞保等）每名被保險人每年合計上限；115 年度起勞保等社會保險費移出此上限、比照健保全額扣。 |
勞退自提 | 勞工在月工資 6% 內自願提繳到個人退休金專戶，不計入當年薪資所得。 |
雇主提繳 6% | 雇主依法為勞工提繳（至少工資 6%），由雇主負擔，不是勞工的保費支出。 |
薪資所得端排除 | 自提是在計算薪資所得時就先扣掉，而非報稅時另填扣除額——所以不受標準／列舉選擇影響。 |
稅率級距 | 綜所稅採累進稅率（5%／12%／20%／30%／40%）；同一筆自提，級距越高、省的稅越多。 |
個人退休金專戶 | 勞退新制下屬勞工個人所有的帳戶，轉職不消失，退休或符合條件時請領。 |
六、薪資族報稅前的檢查清單
檢查項目 | 做法 |
|---|---|
1. 分清年度 | 先確認在報 114 還是 115 年度——勞保費規則與各項金額不同。 |
2. 確認是否真的有自提 | 別把雇主提繳誤認為個人自提；查薪資單或勞保局 e 化系統。 |
3. 核對自提已排除 | 確認全年自提金額已排除在薪資所得外，不要再自行重複填列。 |
4. 保費資料完整 | 勞保、就保、國保與商業保險繳費資料是否齊全；健保費與一般人身保費分開算。 |
5. 比較列舉 vs 標準 | 把所有列舉項目加總，與標準扣除額比大小，選有利的一種。 |
6. 錯了就更正 | 已申報才發現錯誤（漏排除自提、保費遺漏），備妥更正扣繳憑單與明細辦理更正或退稅。 |
七、常見問題 FAQ
問題 | 解答 |
|---|---|
勞保費 2.4 萬上限真的取消了嗎？ | 114 年度仍有上限；立法院 115/8/21 三讀通過，自 115 年度（2026 所得、2027/5 報稅）起，勞保、國保、軍公教保費比照健保全額扣、不受 2.4 萬上限。 |
勞退自提 6% 可以再列入保險費 2.4 萬嗎？ | 不可以。自提是不計入薪資所得，不是保險費列舉，不能重複列報。 |
選標準扣除額，還能另外扣勞保費嗎？ | 不能，標準與列舉擇一。但勞退自提是在薪資所得端排除，不受標準／列舉選擇影響。 |
自提 6% 一定划算嗎？ | 看級距與現金流。高所得（20% 以上）節稅顯著；低所得省得少、又把錢鎖到退休，要衡量流動性。 |
自提比例一定要 6% 嗎？ | 不一定，可在 6% 內選較低比例；自願提繳率原則上 1 年可調整 2 次。 |
換工作後勞退專戶會消失嗎？ | 不會。採個人專戶、屬勞工所有，轉職或原公司歇業都不消失。 |
八、一句話結論
報稅先分清年度——114 年度勞保仍吃 2.4 萬上限、115 年度起比照健保全額扣；但無論新舊制，勞保列舉對多數選標準扣除的人還是用不到，真正跨年度都有效、又隨級距放大的節稅，只有勞退自提。
詠騰工商觀點（購屋族的稅務交會點）
這題和購屋族其實高度相關，我們提供三個實務連結：
● 有房貸的人，列舉才「開得了機」：自用住宅購屋借款利息列舉最高 30 萬元，通常會讓列舉總額超過標準扣除；一旦選列舉，勞保、健保、商業保費才「跟著有用」（115 年度起勞保全額扣更有利）。沒房貸又沒大額列舉的人，多半仍選標準扣除。
● 自提 vs 自備款，是現金流的取捨：勞退自提降薪資所得、但錢鎖到退休；正在存自備款或準備繳房貸的人，別為了小額節稅犧牲購屋現金流，先確保頭期與緊急預備金。
● 房貸利息列舉有眉角：須為自用住宅、以「利息減儲蓄投資特別扣除額」後餘額申報、且有其限額與一屋等條件，購屋前後可一併規劃。
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免責聲明：本文依財政部公告（114、115 年度免稅額與扣除額）、立法院 115/8/21《所得稅法》修正、《勞工退休金條例》及勞保局說明整理（截至 2026 年 9 月）；個人適用之扣除額、稅額與自提節稅金額，依個別所得、家庭申報方式及最新生效法規而定，實際以主管機關核定為準。本文為稅務資訊整理與觀點分享，不構成稅務、投資或財務建議；請自行查證並審慎評估，或諮詢會計師、稅務專業人士後再做決定。