2026只剩3個月：年底前幫子女繳房貸，贈與稅怎麼規劃最省

房屋登記在子女名下、貸款也是子女的債務，父母若無償代繳而不要求返還，依《遺產及贈與稅法》屬於「以贈與論」，要併入父母當年度的贈與總額。不論是每月代繳、一次清償，或直接匯給銀行，效果都一樣。但構成贈與不等於一定要繳稅：2026年每位贈與人每年有244萬元免稅額，全年累計未超過就不必繳，也不必申報。

很多家庭沒注意到的三件事：第一，子女結婚登記前後6個月內，父母各可再多送100萬元婚嫁贈與，不計入244萬元額度。第二，2026年只剩3個月，12月底與明年1月初各用一次免稅額，幾天內就能用到兩個年度的額度。第三，父母若在死亡前2年內贈與子女，即使當年已申報或未超過免稅額，仍會被併入遺產總額計算遺產稅——長年幫子女繳房貸的年長父母，這條規定特別要留意。

本文目錄

一、看懂規定、額度與國稅局案例
二、獨特切角：時間點決定稅負——年底、婚嫁與死亡前2年
三、為什麼代繳房貸會被認定為贈與？借款怎麼證明？
四、延伸研究：四種資助購屋方式的稅負比較
五、名詞解釋
六、家庭接下來該怎麼做：檢查清單與時程
七、FAQ
八、一句話結論
詠騰觀點與免責聲明

一、看懂規定、額度與國稅局案例

結論：判斷重點不是錢匯到哪裡，而是子女有沒有因此「無償減少債務」。

2026年贈與稅重點數字

項目	2026年規定
免稅額	每位贈與人每年244萬元，不論贈與幾人、幾次，全年只有一個額度
稅率10%	贈與淨額2,811萬元以下
稅率15%	超過2,811萬元至5,621萬元（累進差額140萬5,500元）
稅率20%	超過5,621萬元（累進差額421萬6,000元）
申報期限	超過免稅額的那一次贈與發生後30日內
子女婚嫁贈與	結婚登記前後6個月內，父母各可贈與100萬元，不計入贈與總額
計算期間	曆年制，每年1月1日至12月31日

國稅局公開的真實案例

案例	情況	結果
高雄國稅局	兒子2024年1月貸款千萬元購屋後失業，父親解約定存800萬元代償	(800萬−244萬)×10%＝55.6萬元
國稅局實例	陳太太以自有資金替兒子償還剩餘房貸600萬元	(600萬−244萬)×10%＝35.6萬元
臺北國稅局	父親代扣子女信用卡費，全年300萬元	(300萬−244萬)×10%＝5.6萬元

國稅局說明，無償替他人清償債務，實質上與贈與財產無異，依法以贈與論課徵贈與稅。

判斷是否構成贈與的五個問題

● 房貸債務由誰負擔？
● 房屋登記在誰名下？
● 父母付款後是否要求子女返還？
● 有沒有借款契約與實際還款紀錄？
● 父母當年度是否還有其他贈與（現金、股票、車、裝潢費）？

二、獨特切角：時間點決定稅負——年底、婚嫁與死亡前2年

核心判斷：多數文章只談「244萬元」。但對代繳房貸或一次清償的家庭，同樣的金額在不同時間點給，稅負可能完全不同。今天是2026年9月30日，今年剩下的三個月，正是規劃的關鍵時間。

1. 年底與年初：幾天內用到兩年額度

免稅額以曆年計算。父母若打算一次替子女清償較大金額，可以分別在12月與隔年1月各用一次免稅額：

安排	父親	母親	合計免稅
2026年12月	244萬元	244萬元	488萬元
2027年1月	2027年度免稅額(依財政部公告)	同左	再一次雙份額度

2027年度免稅額通常於年底前由財政部公告。贈與日期以實際付款或清償日為準，務必保留銀行紀錄。

2. 婚嫁贈與：父母各多100萬元

子女在結婚登記前後6個月內，父母各可贈與100萬元婚嫁財物，不計入年度贈與總額。若子女正準備結婚又要購屋，以父母兩人計算：

項目	父親	母親	合計
年度免稅額	244萬元	244萬元	488萬元
婚嫁贈與	100萬元	100萬元	200萬元
同一年度可免稅	344萬元	344萬元	688萬元

婚嫁贈與須在結婚登記前後6個月內完成，並備妥贈與契約、戶籍資料等文件；若新人雙方父母都規劃，額度可再加倍。

3. 死亡前2年：已贈與的也可能被算回遺產

《遺產及贈與稅法》規定，被繼承人死亡前2年內贈與配偶、法定繼承人及其配偶的財產，即使已申報贈與稅或未超過免稅額，仍須併入遺產總額課徵遺產稅（已繳的贈與稅可依規定扣抵）。對年長父母長期代繳子女房貸的家庭，這代表：

● 最後兩年內的代繳金額，可能被算回遺產。
● 保留每一筆代繳的日期與金額，對日後遺產申報很重要。
● 若資助金額大，應把贈與稅與遺產稅放在一起規劃。

三、為什麼代繳房貸會被認定為贈與？借款怎麼證明？

結論：只要子女沒有返還義務，代繳就是贈與；真正的借款要在付款前就建立契約並實際還款。

金流路徑不影響判斷

付款方式	是否可能構成贈與
父母匯款給子女，子女再繳房貸	是
父母匯入子女房貸扣款帳戶	是
父母直接向銀行清償	是
父母只擔任保證人，未實際代償	通常尚未構成贈與；若日後代償又放棄追償，可能構成

扶養費可以抵嗎？

扶養義務人替受扶養人支付的必要生活費、教育費及醫藥費，不計入贈與總額。但房貸本金會減少子女債務、累積房屋淨值，屬於財產形成，不宜以扶養費主張免稅，尤其子女已成年、有收入時。

真實借款要有哪些證據

證據	為什麼重要
付款前簽訂的借款契約	事後補簽容易被認為是形式文件
金額、期限、還款方式、是否計息	條件合理才像真實借款
父母付款的銀行紀錄	證明借款金額與日期
子女實際還款紀錄	最關鍵：有借有還才有債權債務
子女的還款能力	收入明顯不足以還款，借款說法較難成立

特別提醒：跟父母「買」房子也要小心

依《遺產及贈與稅法》第5條第6款，二親等以內親屬間的財產買賣，原則上以贈與論，除非能提出已支付價款的確實證明，且價款不是由出賣人借給或提供擔保向他人借得。向父母借錢、再用這筆錢買父母的房子，即使有金流，仍可能被視為贈與。

四、延伸研究：四種資助購屋方式的稅負比較

重點：「現在贈與稅較低」不代表整體較省，還要把子女未來出售時的房地合一稅一起算。

以臺北國稅局2026年3月公布的例子為基礎：房地總價1,800萬元、頭期款360萬元、貸款1,440萬元、房地現值800萬元，父親當年度無其他贈與。

方式	贈與價額	贈與稅	要注意
父親送頭期款，子女自己貸款並繳房貸	360萬元(現金)	11.6萬元	後續若父親代繳房貸，仍要併入當年度贈與
父親自己貸款買房，登記在子女名下	800萬元(土地公告現值＋房屋評定標準價格)	55.6萬元	子女日後出售，取得成本通常以受贈時現值計算，可能增加房地合一稅
父母各贈244萬元，子女自行購屋與貸款	每人244萬元	0元	需父母各自出資，資金來源清楚
父母長期代繳子女房貸	實際代繳金額，逐年累計	視當年度總額而定	最容易被忽略；年長父母還要注意死亡前2年規定

贈與稅計算：(贈與總額−244萬元)×10%。房地合一稅之取得成本與稅率依所得稅法及個案持有情形認定，請洽會計師試算。

五、名詞解釋

名詞	白話說明
以贈與論	法律上不是直接送東西，但效果等同贈與的行為，例如無償替人還債。
免稅額	每位贈與人每年可免稅的額度，2026年為244萬元。
婚嫁贈與	子女結婚登記前後6個月內，父母各可贈與100萬元，不計入贈與總額。
死亡前2年贈與	死亡前2年內贈與配偶、繼承人及其配偶的財產，須併入遺產總額。
二親等買賣	父母、子女、兄弟姊妹、祖孫間的財產買賣，原則上以贈與論。
公告現值／評定標準價格	政府公告的土地與房屋價值，通常低於市價，是不動產贈與的計價基礎。
房地合一稅	出售房地時，依實際獲利與持有期間計算的所得稅。

六、家庭接下來該怎麼做：檢查清單與時程

五項安全檢查

檢查項目	做法
1. 確認房屋與債務歸屬	房屋登記、主借款人與實際付款人是否一致
2. 分別計算父母全年贈與	房貸代繳、現金、股票、車子、裝潢費全部加總
3. 先決定是贈與還是借款	借款要在付款前立約，並讓子女實際還款
4. 保存完整金流	避免現金繳款；父母各自從本人帳戶付款，匯款備註清楚
5. 超額後30日內申報	超過免稅額不是不能給，而是要依法申報繳稅

2026年第四季時程

時間	該做的事
10～11月	盤點父母今年已贈與金額，計算剩餘免稅額
12月	財政部通常公告下一年度免稅額；需要的話在12月31日前完成今年度的贈與
超過免稅額後30日內	辦理贈與稅申報
2027年1月起	新年度免稅額重新計算

三種情境推演

情境	做法	可能結果
有規劃	父母各自出資、分年度贈與，搭配婚嫁贈與	多數情況可在免稅額內完成資助
部分規劃	一次清償但有申報	依法繳納贈與稅，無罰鍰
未規劃	長年代繳未計算，或以形式借據處理	被國稅局查獲時補稅，未依通知補報可能受罰

以上為一般情境說明，非個案稅務意見。

七、FAQ

問題	回答
父母每月幫繳3萬元房貸，要報贈與稅嗎？	全年36萬元，若該父母當年無其他贈與，未超過244萬元，不必申報，但仍計入年度贈與總額。
父母直接把錢匯給銀行，就不算贈與嗎？	仍可能算。只要清償的是子女債務且不必返還，就以贈與論。
夫妻可以合用488萬元嗎？	可以，但須父母各自以本人資金贈與，不能全部由一人出資再形式拆分。
子女快結婚，可以多給嗎？	結婚登記前後6個月內，父母各可再贈與100萬元，不計入年度贈與總額。
父母年紀大，幫繳房貸有什麼特別風險？	死亡前2年內的贈與須併入遺產總額，應保留紀錄並與遺產規劃一起考量。
寫一張借據就不算贈與嗎？	不一定。若子女從未還款、父母從未催收，可能被認定為形式借款、實質贈與。
父母代繳的利息也算贈與嗎？	替子女負擔原應由子女支付的本息，都可能使子女取得利益，應一併計算。
超過免稅額要多久內申報？	超過免稅額的那一次贈與發生後30日內。

八、一句話結論

父母代繳子女房貸就是贈與，但不一定要繳稅；善用每年244萬元、婚嫁加碼100萬元與跨年度時點，並留意死亡前2年的遺產規定，比事後補救更省稅也更安心。

詠騰觀點

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免責聲明：本文依《遺產及贈與稅法》、財政部稅務入口網、臺北國稅局與高雄國稅局公開案例，以及工商時報、今周刊、商業周刊等公開報導整理，內容僅供一般參考，不構成稅務、法律或財務建議。稅率級距與免稅額以財政部最新公告為準；個案是否構成贈與、借款認定、婚嫁贈與要件及死亡前2年規定之適用，請洽會計師、律師或主管稽徵機關確認。