開行號還是開公司？責任、稅務、募資、資本額一次比較

網路上常見兩種說法：「行號比較簡單便宜」「公司比較正式比較好」。但這兩句話都太表面——行號與公司不是大小之分，而是兩種不同的法律組織與責任架構，而且從 2026 年 6 月 26 日起，兩者設立後都多了一道「勞動權益講習」的新義務。真正該先問的，不是「哪個登記費比較便宜」，而是兩件更貴的事：一、你的獲利要怎麼被課稅？二、事業欠錢時，誰要扛？尤其「行號一定比較省稅」是流傳最廣、也最容易害人選錯的迷思——答案其實取決於你的獲利級距、以及要不要把利潤留在公司。這篇就把稅務與責任講清楚，再給你一個 5 題決策框架。

本文目錄

一、行號 vs 公司：一張全比較表
二、獨特切角：稅務交叉點——「行號一定省稅」是迷思
三、第二個關鍵：責任，誰扛債？
四、延伸研究：資本額迷思、有限 vs 股份有限、小規模營業人
五、名詞解釋
六、用 5 個問題決定＋情境對照表
七、常見問答 FAQ
八、一句話結論

一、行號 vs 公司：一張全比較表

結論先講：差別集中在「責任」與「稅」，其餘（設立難易、資本額、募資）都是延伸。

項目	行號（獨資／合夥）	公司（有限／股份有限）
主要法規	商業登記法	公司法
法律地位	非法人	法人，與股東人格分離
責任	獨資／普通合夥原則上無限責任	股東原則上以出資額為限
所得稅	不課 20% 營所稅，盈餘併入個人綜所稅（5%–40%）	先課 20% 營所稅；保留盈餘再加徵 5%（約 23.6%）；分配時股東另課股利所得
發票／營業稅	月營業額 20 萬以下可申請小規模營業人（免開發票、每季核定 1%）	一律開統一發票、申報 5% 營業稅
資本額	依營業需求	無統一法定最低，惟需與營運相稱、可能需查核（驗資）
募資／股權	較不適合	較適合；股份有限公司股權可自由轉讓、利於引資
2026 新制	設立後應參加勞動權益講習	設立後應參加勞動權益講習

二、獨特切角：稅務交叉點——「行號一定省稅」是迷思

結論先講：行號是「一層稅」、公司是「兩層稅但可調控」。誰划算，取決於你的個人綜所稅級距，以及要不要把利潤留在公司。

先看兩者的課稅路徑差在哪：

環節	行號（獨資／合夥）	公司
第一層（營所稅）	不課 20% 營所稅	營所稅 20% ＝ 20 萬
盈餘歸屬	100 萬直接併入負責人／合夥人個人綜所稅，依級距 5%–40% 課	稅後約 80 萬留在公司
若保留不分配	（無此概念，盈餘直接歸個人）	另加徵未分配盈餘 5%，合計總稅負約 23.6%
若分配給股東	—	股東就股利再課稅（合併可抵 8.5%／分開 28%）
稅負特性	單層，隨個人級距浮動	兩層，但可用保留盈餘遞延個人那一層稅

由此可以歸納出一個實用的「交叉點」判斷：

你的個人綜所稅級距／狀況	傾向
5%–12%（獲利不高）	行號通常較省（單層低稅率，低於公司 20%）
20%（中間地帶）	接近，需試算（公司多一層分配稅，但可保留盈餘遞延）
30%–40%（獲利高）	公司常較有利（營所稅 20% 封頂＋股利可 28% 分開）
想把利潤留在公司再投資	公司明顯有利（保留盈餘約 23.6% ≪ 個人 40%）

重點提醒：股利採合併計稅時，可抵減稅額為股利 ×8.5%、每戶上限 8 萬元（股利約 94 萬以下可抵滿）；級距 30% 以上者，改用 28% 分開計稅常較有利。實際稅負還受其他所得、扣除額、是否保留盈餘、二代健保補充保費等影響，務必兩案試算，並洽會計師依你的整體所得規劃。「行號一定省」或「公司一定省」都是錯的。

三、第二個關鍵：責任，誰扛債？

結論先講：這是選錯最痛的地方。行號的獨資／普通合夥原則上是無限責任，公司股東原則上以出資額為限。

假設同樣欠下營業債務：

行號（獨資／普通合夥）：不能主張「那是行號欠的、跟我個人無關」；經營者原則上可能要以個人財產承擔。因此高負債、高資本投入、風險較高的產業，不能只因「設立簡單」就選行號。
有限公司：股東對公司債務原則上以出資額為限，這是法人制度的核心功能。

但「有限責任」不是絕對防護罩：若負責人另外提供個人保證（銀行貸款常見）、涉及違法行為或特定法律責任時，仍可能產生個人責任。把它理解成「基本責任架構」，而不是「怎麼經營都不會賠到個人」。

四、延伸研究：三個常見誤會

誤會一：資本額越高越好、或至少要 50 萬

一般公司已無統一法定最低資本額，不是「一定要 50 萬」。但也不代表隨便填——資本額應與實際營運需求相稱，且達一定金額或特定情形可能需會計師查核（驗資），部分特許行業另有資本額要求。實務上一般公司常設在 50 萬～100 萬之間，也因為資本額會影響往來廠商與銀行對你的信任度。真正該問的是「我的事業需要多少營運資金」，不是「最低能填多少」。

誤會二：公司就是「有限公司」

公司還分有限公司與股份有限公司。若未來要引進外部投資人、讓股權自由轉讓、甚至溢價增資，股份有限公司的股權架構更彈性、更利於募資；只是設立與治理（董事會等）也相對完整。純內部、股東單純的小型事業，有限公司通常就夠。

誤會三：小生意也一定要開發票、養記帳成本

這是行號的一個實際優勢：月營業額約 20 萬元以下可申請小規模營業人，免開統一發票，由國稅局核定、每 3 個月課約 1% 營業稅，能省下部分記帳成本；公司則不論金額都要開發票、申報 5% 營業稅。若你只是小本測試市場，這會是行號加分的地方。

五、名詞解釋

名詞	白話解釋
營利事業所得稅（營所稅）	對「事業獲利」課的稅，公司現行稅率 20%；獨資、合夥的行號不另課，盈餘直接歸個人。
綜合所得稅（綜所稅）	個人所得的稅，累進 5%–40%（最高 45%）；行號盈餘就是併到這裡課。
未分配盈餘稅	公司當年度盈餘若未分配，就未分配部分加徵 5% 營所稅，避免長期不分配規避個人稅。
股利所得課稅	公司分配盈餘給股東時，股東二擇一：合併計稅（享 8.5% 抵減、每戶上限 8 萬）或 28% 分開計稅。
小規模營業人	月營業額約 20 萬以下、免開統一發票，由國稅局核定、每季課約 1% 營業稅的營業人。
勞動權益講習	2026/6/26 起，新設公司與行號設立後應完成的線上課程，完成一門即符合，並在 findbiz 公示註記。

六、用 5 個問題決定

結論先講：先回答這 5 題，再對照情境表，方向就會清楚。

只有我一個人嗎？是 → 行號可評估；不是 → 合夥或公司都比較。
未來要找投資人／募資嗎？要 → 公司（尤其股份有限）優先。
事業風險高嗎？大量借款、設備、庫存、工程 → 重視責任區隔，傾向公司。
獲利高不高、要不要保留盈餘？高獲利或要留錢再投資 → 公司常較有利。
有沒有員工？有 → 同步處理勞動契約、勞健保，且別忘 2026 勞動權益講習。

情境	可優先評估
一個人接案／小工作室、獲利不高	行號
月營業額很小、想省記帳與發票成本	行號（小規模營業人）
兩人以上、要分股權與盈餘	公司
要找投資人、未來募資	公司（尤其股份有限）
獲利高、想把利潤留在公司再投資	公司
高負債、大型設備、風險高	公司（責任區隔）

七、常見問答 FAQ

問題	重點回答
行號是不是一定比較省稅？	不一定。獲利低、個人級距 5%–12% 時行號常較省；高獲利或要保留盈餘時公司常較有利。
行號要繳 20% 營所稅嗎？	不用。行號盈餘直接併入負責人／合夥人個人綜所稅，依 5%–40% 級距課。
公司賺的錢是不是被課兩次？	是兩層（營所稅＋分配時股利稅），但保留盈餘只約 23.6%，可遞延個人那層稅。
行號欠錢，我個人要負責嗎？	獨資／普通合夥原則上為無限責任，可能以個人財產承擔；有限公司股東原則上以出資額為限。
開公司一定要 50 萬資本額嗎？	沒有統一法定最低，但應與營運需求相稱，部分情形需驗資、特許行業另有規定。
選了行號或公司，還有別的手續嗎？	都要辦稅籍登記才能開發票；2026/6/26 起兩者設立後都要完成勞動權益講習。

八、一句話結論

選行號還是公司，別從「哪個便宜」下手，而要從「你的獲利級距（決定稅）」與「事業風險（決定責任）」出發：獲利不高、風險低、單純個人經營，行號常夠用；獲利高、要保留盈餘、要募資或責任區隔，公司更值得一開始就規劃——而不論哪一種，2026 年設立後都別忘了完成勞動權益講習。

詠騰工商觀點

行號與公司的選擇，本質是一道「現在的簡便」對上「未來的彈性」的取捨。很多人為了省下設立當下的一點成本選了行號，卻在獲利跳級、要找股東、或要跟銀行大額往來時，才發現組織型態卡住了發展，屆時再轉換又是一筆成本。比較務實的做法，是把時間軸拉到「三年後的樣子」來決定：如果三年後你可能有股東、有設備、有較高獲利想留在事業裡，那一開始就用公司架構通常更省事。選對登記型態，不是為了讓手續好看，而是讓稅負、責任與未來發展跟得上事業。牽涉具體稅負與股權規劃時，建議先找會計師依你的整體所得與計畫試算再決定。

資料來源與免責聲明：本文依《商業登記法》《公司法》（含 2026/6/26 施行之勞動權益講習規定）、《所得稅法》及財政部現行規定整理；營所稅 20%、未分配盈餘加徵 5%、股利合併計稅 8.5% 抵減（上限 8 萬）／28% 分開計稅、綜所稅級距、小規模營業人門檻等，均以主管機關最新公告為準，未來可能調整。文中「年淨利 100 萬」等為說明用示意，非個案試算；實際稅負涉及所得結構、成本費用、是否保留盈餘、扣除額、二代健保等多項因素，且不同組織與行業另有規定。本文為觀念說明，不構成稅務、法律或投資建議，具體選擇與稅務規劃請洽會計師、記帳士或相關主管機關確認。